С 1 ноября 2025 года в России вступают в силу масштабные изменения в порядке взыскания налоговой задолженности. Эти поправки, закреплённые в Налоговом кодексе и связанные с развитием системы Единого налогового счёта (ЕНС), значительно упрощают механизм принудительного списания долгов и расширяют полномочия Федеральной налоговой службы. Нововведения касаются не только физических лиц, но и напрямую влияют на индивидуальных предпринимателей, самозанятых и организации.
От судебного — к внесудебному взысканию
Ранее для взыскания налоговой задолженности с юридических лиц и ИП налоговая служба была обязана подавать заявление в суд. С 1 ноября этот порядок дополняется упрощённым внесудебным механизмом, который теперь официально распространяется и на категории, ранее им не охваченные. В частности, с этой даты ФНС сможет взыскивать долги с физических лиц, не являющихся ИП, без решения суда — но важно: аналогичные полномочия уже давно действовали и в отношении компаний и ИП . Нововведение закрепляет и унифицирует этот порядок, делая его более прозрачным и оперативным для всех категорий налогоплательщиков.
По новым правилам, взыскание задолженности будет производиться на основании данных единого налогового счёта (ЕНС), в который включаются суммы по всем налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам . Если на ЕНС формируется отрицательное сальдо (то есть долг), и он не погашен в установленный срок, ФНС может инициировать принудительное списание средств без дополнительных процедур.
Пороги, сроки и источники списания
Ключевое условие для применения внесудебного взыскания — отсутствие спора по сумме или факту долга. Если налогоплательщик не оспаривает начисления в установленном порядке, ФНС вправе принудительно списать задолженность. Хотя в ряде источников упоминается порог в 100 тысяч рублей для упрощённого взыскания, официальные разъяснения Минфина и ФНС указывают, что внесудебный порядок применяется независимо от суммы, если она не оспаривается налогоплательщиком .
Списание средств происходит в следующем порядке:
— сначала со средств на расчётных счетах в банках;
— затем с электронных денежных средств;
— далее — с драгоценных металлов на счетах и вкладах .
Это означает, что даже при наличии минимальной просрочки по налогу на прибыль или УСН, бизнес может столкнуться с мгновенной блокировкой части оборотных средств.
ЕНС как основа нового контроля
С 2025 года вся система расчётов с бюджетом для бизнеса строится вокруг Единого налогового счёта (ЕНС). Предприниматели и организации перечисляют деньги на этот счёт единым налоговым платежом (ЕНП), без привязки к конкретному налогу или взносу . ФНС сама распределяет поступления в соответствии с приоритетами и текущими обязательствами .
С 1 ноября механизм взыскания становится логическим продолжением этой системы: если на ЕНС образуется долг, ФНС получает право его погасить за счёт любых доступных средств налогоплательщика. При этом ведомство разъяснило, что с 1 ноября из сальдо ЕНС временно исключаются некоторые категории долгов — например, по которым поданы возражения или которые находятся на стадии проверки . Это даёт бизнесу дополнительную защиту от ошибочных списаний.
Практические последствия для бизнеса
Для предпринимателей и компаний эти изменения означают резкое повышение ответственности за своевременность и точность налоговых платежей. Даже техническая ошибка при заполнении реквизитов или задержка на один день может привести к автоматическому списанию средств, что нарушит финансовую устойчивость.
Особенно уязвимы:
- Селлеры на маркетплейсах, доходы которых поступают с задержкой, но налоги нужно платить по кассовому методу;
- Самозанятые, перешедшие на НПД, но имеющие параллельно обязательства по УСН или взносам;
- Новые ИП, не успевшие настроить систему учёта и напоминаний.
Что делать бизнесу?
Эксперты рекомендуют предпринять следующие шаги уже сейчас:
- Проверить сальдо ЕНС через Личный кабинет налогоплательщика. Убедиться, что нет неучтённых долгов или пеней.
- Настроить автоматические уведомления об окончании сроков уплаты налогов и взносов.
- Поддерживать «буфер» на счёте ЕНС — вносить средства заранее, особенно перед отчётными датами.
- Не игнорировать уведомления ФНС. При несогласии с начислением — оперативно подавать возражения, чтобы исключить долг из автоматического взыскания .
- Использовать только официальные реквизиты для перечисления ЕНП, избегая ошибок при платёжных поручениях.
Заключение
Нововведения, вступающие в силу 1 ноября 2025 года, — это логичный этап цифровой трансформации налоговой системы. Они повышают эффективность сбора обязательных платежей, но одновременно сокращают «серый» период, в течение которого предприниматели могли устранить просрочку без последствий. В новых условиях профилактика становится важнее реакции: своевременная уплата, чёткий учёт и оперативное реагирование на уведомления — залог финансовой стабильности бизнеса в эпоху автоматизированного налогового контроля.
